出租房屋給公司,房東需要報稅嗎?

當房東將房屋出租給公司作為辦公室時,通常會涉及稅務申報的問題。

除了房東需繳納「租賃所得稅」外,若每月租金超過新台幣2萬元,還需額外繳納「二代健保」費用。

值得注意的是,無論是「租賃所得稅」還是「二代健保」,都可以在租賃合約中約定由「房東」或「房客」負責申報及繳納。因此,在簽訂租賃合約時,務必確認相關金額,並在合約中明確記載。


當房客為公司行號,並將租金列為公司費用時,根據稅法規定,房客需每月為房東預扣10%的租賃所得稅。
房東則在每年5月申報個人綜合所得稅時,根據實際所得稅率計算應繳稅額,並進行多退少補。

租賃所得稅的計算方式有以下兩種:

(租金金額-列舉費用)× 個人所得稅率=應繳稅額

列舉費用包括房屋折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、產險保費及房貸利息等。

• 方式二:依政府規定的43%必要費用計算

租金金額 × (1-43%) × 個人所得稅率=應繳稅額

此方式直接以租金的57%作為所得,再乘以個人所得稅率計算稅額。
若最終計算的應繳稅額低於房客預扣的稅款,房東可申請退稅;
反之,若應繳稅額高於預扣稅款,房東則需補繳差額。


若房客為公司行號,且每次支付的租金超過新台幣2萬元,房東需繳納1.91%的「二代健保」費用。通常,租賃合約中會約定由房客負責申報及繳納此費用,但實際操作中,房東與房客會將相關稅費納入租金計算。
例如:

  • 原始租金為39,640元,合約租金調整為45,000元(含稅及二代健保)。
  • 房客每月預扣10%租賃稅:45,000 × 10%=4,500元
  • 房東需繳納1.91%二代健保費:45,000 × 1.91%=860元
  • 房客實際支付給房東的租金金額為:45,000 – 4,500 – 860=39,640元

以下以實際案例說明租賃稅的多退少補計算:

  • 房客每年預扣稅款:4,500元 × 12個月=54,000元
  • 房東租賃所得計算:45,000元 × 12個月 × (1-43%)=307,800元
  • 應繳稅額計算:

o 若房東個人稅率為10%,應繳稅額為307,800 × 10%=30,780元
此時,房東可退稅金額為54,000 – 30,780=23,220元

o 若房東個人稅率為20%,應繳稅額為307,800 × 20%=61,560元
此時,房東需補稅金額為61,560 – 54,000=7,560元


  1. 出租房屋給公司時,房東需注意租賃所得稅及二代健保的相關規定。
  2. 建議在簽訂合約時,明確約定稅費的承擔方,並妥善計算租金金額,以避免後續爭議。
  3. 房東應在每年報稅時仔細核對預扣稅款與實際應繳稅額,確保稅務處理的正確性。

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